Транспортная компания утратила груз: нужно ли восстанавливать НДС и сдавать уточненку?

Comments

• ЕНВД впервые, добрый день!
  
  давайте начнем с налога на прибыль
  
  согласно п. 3 ст. 271  НК РФ для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ.
  
  соответственно, в составе доходов вам необходимо было отразить сумму только, если перешло право собственности, чего в вашем случае, насколько я понимаю, не произошло.
  
  уточненку по прибыли вам надо сдавать не потому, что транспортная компания согласилась возместить стоимость груза, а потому что объекта налогообложения по налогу на прибыль у вас не возникло еще в 4 кв. 2021 г.
  
  что касается НДС, то тут посложнее.
  
  в соответствии с положениями ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), т.е. тут не играет роли момент перехода права собственности.
  
  в письме от 28.08.2017 № 03-07-11/55118 Минфин указал: "На основании пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичными учетными документами. При этом в соответствии с пунктом 2 данной статьи первичные учетные документы должны содержать в качестве обязательных реквизитов дату составления указанных документов и содержание факта хозяйственной жизни.
  В связи с этим датой отгрузки (передачи) товаров в целях налога на добавленную стоимость признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю."
  
  получается, что документы-то вы скорее всего выписали на покупателя или перевозчика, но фактической передачи товара ни тому, ни другому не произошло.
  
  

  Цитата: его героически искали, но не нашли.

  искали с полицией, дело о краже было возбуждено?
• Цитата: ООО (Поставщик-СМП) в 4кв. 2021г.  реализовал продукцию на ООО (Покупатель) через транспортную компанию.

  Здравствуйте. А право собственности покупателю по договору в какой момент переходит ?
• Aрина Абабкова, 

  Цитата: получается, что документы-то вы скорее всего выписали на покупателя или перевозчика, но фактической передачи товара ни тому, ни другому не произошло.

  Доброе утро. Документы выписали на Покупателя. Транспортная д.б. доставить груз с точки А в точку В, далее выдать еще одной транспортной, которая повезет на базу Покупателя, но груз выдан другой транспортной, которая на базу Покупателя не повезла ничего.
  

  Цитата: Цитата:его героически искали, но не нашли.искали с полицией, дело о краже было возбуждено?

  Нет, и искать уже никто не будет. Первая транспортная согласилась, что выдала не тому груз и готова возместить наши потери.
  
  

  Цитата: Здравствуйте. А право собственности покупателю по договору в какой момент переходит ?

  Доброе утро.  
  в момент фактической приемки товаров Покупателем на основании накладной
• ЕНВД впервые, 
  
  

  Цитата: Цитата: Здравствуйте. А право собственности покупателю по договору в какой момент переходит ?Доброе утро.в момент фактической приемки товаров Покупателем на основании накладной

  ну чтож, налога на прибыль у вас точно не должно было быть.
  
  

  Цитата: соответственно, в составе доходов вам необходимо было отразить сумму только, если перешло право собственности, чего в вашем случае, насколько я понимаю, не произошло.уточненку по прибыли вам надо сдавать не потому, что транспортная компания согласилась возместить стоимость груза, а потому что объекта налогообложения по налогу на прибыль у вас не возникло еще в 4 кв. 2021 г.

  что касается НДС.
  
  у вас интересная ситуация: момент определения налоговой базы есть (ст. 167 НК РФ), а объекта налогообложения нет (ст. 146 НК РФ).
  
  

  Цитата: Цитата:искали с полицией, дело о краже было возбуждено?Нет, и искать уже никто не будет. Первая транспортная согласилась, что выдала не тому груз и готова возместить наши потери.

  если бы вы в полицию пошли, было бы вообще прекрасно, но что есть - то есть.
  
  у вас же официально все задокументировано, переписка велась, претензии выставлялись?
  
  если так, то вы можете корректировать базу по НДС, даже без возмещения потерь
  
  

  Цитата: Непредставлениеналогоплательщикомдокументов, подтверждающихпотерю, порчу илихищение имущества, может рассматриваться в качестве достаточного основания для начисления НДС при фактическом отсутствии объекта налогообложения.Подпункт 1 п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 167 НК РФ возлагают на налогоплательщика обязанность представить в налоговый орган документы, подтверждающие потерю, порчу или хищение имущества, недостача которого выявлена в ходе проведения инвентаризации, для подтверждения того, что указанное имущество не было реализовано; соответственно, отсутствие такого подтверждения рассматривается в качестве достаточного основания для начисления НДС при фактическом отсутствии объекта налогообложения.

  т.е. для того, чтобы убрать НДС, начисленный с этой поставки, вам нужно доказать документально, что товар похитили.
• Добрый день!
  Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
• Добрый день.
  

  Цитата: На сегодняшний день (3кв. 2022г.) транспортная согласилась и готова возместить стоимость утраченного груза.

  Возмещать будет сумму, включающую НДС, или за минусом этого налога?
  От ответа на этот вопрос и зависит порядок дальнейших ваших действий. Задача - не возместить НДС дважды.
  Можно почитать в связи с этим Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 №№ 2852/13 по делу А56-4550/2012.